Доходные долги

Альфа-банк освоил модель борьбы с давними должниками. Он сообщает в налоговую инспекцию о том, что они бесплатно пользуются средствами банка, а значит, должны платить налоги с полученной от этого выгоды. Выяснилось, что с государством должники дел иметь не хотят и предпочитают погасить задолженность.

В сентябре Елена получила письмо из налоговой инспекции с просьбой представить декларацию о доходах за 2010 год. Инспектор просил  задекларировать  дополнительный доход в сумме 1062 руб., полученный в прошлом году, а затем и уплатить налог с этой суммы. После беседы с инспектором стало понятно, что о доходе в инспекцию сообщил Альфа-банк. Пару месяцами ранее Альфа-банк прислал Елене письмо, где объяснял, что доход в 1062 руб. — старый долг за обслуживание карточного счета (письмо имеется в распоряжении редакции. — "МН"). Однако она тогда на письмо не отреагировала.

Далее выяснилось, что долг образовался за обслуживание старой дебетовой карты. Банк автоматически перевыпустил ее (видимо, это было предусмотрено договором. — "МН"), но клиентка к тому времени картой не пользовалась, и денег на счете не было. Однако плата за выпуск карты была списана, счет «ушел в минус», набежали штрафы, возник долг.

В 2010 году банк признал долг клиентки безнадежным, и решил списать его с баланса, сообщив налоговой инспекции о том, что отныне эта сумма  —  доход клиента. С любого дохода нужно платить налог, в случае Елены — 138 руб. Банк передал дело в налоговую инспекцию.

Речь идет о материальной выгоде от экономии на процентах за пользование деньгами банка, поясняет юрист коллегии адвокатов "Николаев и партнеры" Анна Жучкова. Этот налог взимается с частных лиц, которые  пользуются кредитами по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Согласно Налоговому кодексу налог составляет 35% от разницы между ставкой банка и 2/3 ставки ЦБ. "Если человек должник, он фактически пользуется деньгами банка бесплатно", — резюмирует Жучкова.

Спорить с банком сложно. "Проблема в том, что Альфа-банк не сообщил мне о долге тогда, когда он возник, хотя адреса я не меняла", — говорит Елена. "Банки обязаны ежегодно информировать всех клиентов об их задолженности по кредиту. Но когда дело касается задолженности по начисленным комиссиям, такая обязанность отсутствует", — отвечает на это  директор по взысканию просроченной задолженности Альфа-банка Олег Коган. Он добавил, что по запросу клиента вся информация о долгах будет предоставлена.

Не все банки выдают своих должников налоговой инспекции. "Банк Москвы не сообщает налоговым органам о возникновении у должников материальной выгоды, поскольку не прощает им задолженность", — говорит вице-президент банка Андрей Лапко. Банк может списать задолженность на забалансовый счет, где она находится еще пять лет. Но при этом продолжает работать с ней. Материальной выгоды у должника не возникает — он остается должен банку, а банк регулярно сообщает клиенту о наличии  задолженности почтой, а при определенных суммах еще и звонками, отмечает Лапко.

У клиента возникает прибыль, как только он перестает платить по долгам,  ведь он пользуется средствами практически безвозмездно, возражает Коган. Банк обязан информировать налоговую инспекцию по факту официального  возникновения такой прибыли у клиента, то есть в момент списания долга. "Хотя списание не означает того, что долг прощен", — подчеркнул Коган. Действительно в письме Альфа-банка Елене было указано, что "банк имеет право принимать все необходимые меры к взысканию задолженности в течение пяти лет с даты списания задолженности с баланса".

Банки не обязаны уведомлять налоговые органы об образовании дохода в подобных случаях, так как никаких инструкций на этот счет не существует. Так что со стороны банков это просто один из способов борьбы с неплательщиками, комментирует председатель совета директоров банка "Западный" Дмитрий Леус. Размеры долгов, на которые распространяется подобная практика, банк определяет сам, отмечает он. "Сообщение о должнике в налоговую инспекцию — это креативный способ повышения платежной дисциплины. Его используют далеко не все банки, но он дает хорошие плоды", — говорит председатель совета директоров коллекторского агентства "Центр ЮСБ" Александр Федоров. Клиенту банка проще погасить весь долг и не иметь дела с государством, говорит он. "Эффект от интереса налоговой инспекции к должнику не измерялся, однако полагаю, что такой "интерес" является дополнительным стимулом к урегулированию долга", — согласен Коган из Альфа-банка. В Федеральной налоговой инспекции "МН" отказались дать статистику по подобным случаям.

У самих должников выбор небольшой.  Они могут оспорить начисление налога, отмечает юрист: "Если банк начислял проценты на долг, о бесплатном пользовании деньгами речи идти не может, а значит, и материальную выгоду должник не получал". Но доказать отсутствие выгоды сложно  — банк скорее всего начислял не проценты за пользование средствами, а штрафы.

Клиентка Альфа-банка Елена погасила долг перед банком и готовится подтвердить отсутствие задолженности налоговой инспекции, что позволит ей избежать подачи налоговой декларации и уплаты налога. "В налоговой просили меня принести справку об отсутствии долга самой, чтобы ускорить  дело. А вообще-то банк должен был сам передать все документы", — говорит она.